+7 383 221-60-55   ⋅   Новосибирск

Оштрафовать за кассовые нарушения могут только в течение двух месяцев

28 февраля 2023

  Чтобы выдать деньги из кассы, их надо сначала снять с расчетного счета. Если выдавать из выручки или займов, полученных наличными, это будет нарушение, за которое положен штраф (если налоговики успеют это вовремя обнаружить).

 Порядок ведения кассовых операций регламентируется указаниями ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У и от 11.03.2014 № 3210-У.

 За нарушения — штраф по части 1 статьи 15.1 КоАП. Например, из наличных, поступивших в кассу, микрофинансовая организация может выдавать займы населению, но не более 50 тыс. рублей по одному договору и не более 1 млн рублей в день. Налоговики оштрафовали МФО на 40 тыс. рублей за то, что выданные из наличных займы были на сумму более 50 тыс. рублей.

 Надо было снимать деньги с расчетного счета для их выдачи, а компания просто выдавала деньги из кассы.

 Но штраф удалось оспорить.

 Дело в том, что привлечь за такое нарушение налоговики могут только в течение двух месяцев. Если не успели, то штрафовать нельзя.

 В части 1 статьи 4.5 КоАП указаны разные сроки давности для привлечения к ответственности. В общем случае срок — 2 месяца.

 Законодательство о наличных расчетах в ч. 1 ст. 4.5 КоАП специально не выделяется, а значит, для него действует общий срок два месяца.

 Компания совершала нарушения с 31.10.2020 по 30.07.2021. Налоговики вскрыли этот факт 22.09.2021 и выпустили постановление о штрафе 05.10.2021.

 С 30.07.2021 до 05.10.2021 прошло более двух месяцев, поэтому суд штраф отменил.


Другие новости

9 июня

Рассказываем о планируемых изменениях в порядке обмена электронными документами с 1 октября 2025 года

9 июня

Социальный фонд направляет страхователю требования, а страхователь в ответ обязан в нужный срок предоставить запрашиваемые данные. Если опоздать, можно получить штраф. Рассказываем, как работать с требованиями Фонда в Экстерне.

29 мая

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ изменил порядок работы с квитанцией о приеме требования для налогоплательщиков, обязанных отчитываться по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Они по-прежнему обязаны направлять квитанцию о приеме требования, но если такая квитанция будет отправлена после установленного срока (шестого рабочего дня после получения требования), ФНС больше не заблокирует счет.

28 мая

В связи с тем, что Оператор единого реестра доверенностей ФНС (ЦПРР/блокчейн) усиливает защиту персональных данных, обмен данными МЧД будет осуществляться по трем реквизитам.