Чтобы выдать деньги из кассы, их надо сначала снять с расчетного счета. Если выдавать из выручки или займов, полученных наличными, это будет нарушение, за которое положен штраф (если налоговики успеют это вовремя обнаружить).
Порядок ведения кассовых операций регламентируется указаниями ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У и от 11.03.2014 № 3210-У.
За нарушения — штраф по части 1 статьи 15.1 КоАП. Например, из наличных, поступивших в кассу, микрофинансовая организация может выдавать займы населению, но не более 50 тыс. рублей по одному договору и не более 1 млн рублей в день. Налоговики оштрафовали МФО на 40 тыс. рублей за то, что выданные из наличных займы были на сумму более 50 тыс. рублей.
Надо было снимать деньги с расчетного счета для их выдачи, а компания просто выдавала деньги из кассы.
Но штраф удалось оспорить.
Дело в том, что привлечь за такое нарушение налоговики могут только в течение двух месяцев. Если не успели, то штрафовать нельзя.
В части 1 статьи 4.5 КоАП указаны разные сроки давности для привлечения к ответственности. В общем случае срок — 2 месяца.
Законодательство о наличных расчетах в ч. 1 ст. 4.5 КоАП специально не выделяется, а значит, для него действует общий срок два месяца.
Компания совершала нарушения с 31.10.2020 по 30.07.2021. Налоговики вскрыли этот факт 22.09.2021 и выпустили постановление о штрафе 05.10.2021.
С 30.07.2021 до 05.10.2021 прошло более двух месяцев, поэтому суд штраф отменил.