❌ Расходы, не учитываемые при АУСН:
- Дивиденды и другие суммы прибыли после налогообложения
- Пени, штрафы, проценты и иные санкции, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды
- Взносы в уставный, складочный капитал, вклад в имущество организации
- Средства и имущество, переданные по договорам кредита или займа, а также средства или имущество, направленные в погашение таких заимствований
- Безвозмездно переданное имущество, работы, услуги, имущественные права и расходы, связанные с такой передачей
- Налоги, предъявленные покупателю товаров, работ, услуг, а также налог на АУСН
- Вознаграждения руководству и работникам, не предусмотренные трудовым договором
- Материальная помощь работникам
- Оплата дополнительного отпуска по коллективному договору работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей
- Оплата проезда к месту работы и обратно, не предусмотренная трудовым или коллективным договором
- Стоимость акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций; разница при увеличении уставного капитала между номинальной стоимостью новых акций и номинальной стоимостью первоначальных при распределении между акционерами акций
- Имущество или имущественные права, переданные в залог
- Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые в НКО и международные организации, кроме случаев, когда такие выплаты — основная деятельность
- Вознаграждения и иные выплаты членам совета директоров
- Расходы, оплаченные за счет субсидий из пп. 60 п. 1 ст. 251 НК
- Расходы, оплаченные в натуральной форме или наличными, кроме расходов, которые отражены по онлайн-кассе
- Иные расходы, которые не соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК
📎 Важный нюанс по учету расходов
На АУСН, в отличие от обычной упрощёнки, нет особых правил учета расходов по оплате товаров и основных средств:
не нужно дожидаться отгрузки товаров покупателю и списывать стоимость ОС в расходы равными частями в течение года с момента ввода в эксплуатацию.
Стоимость основного средства или партии товаров можно сразу учесть в расходах после перечисления денег поставщику.
⚠️ НО!
Может возникнуть неприятная ситуация, если вы купили дорогостоящее основное средство (например, оборудование), стоимость которого перекрывает ежемесячный доход на несколько месяцев (или даже лет) вперёд.
➡️ Тогда всё это время придётся платить минимальный налог — 3% от суммы дохода.
💡 СОВЕТ
Спасёт оплата основного средства в рассрочку, если будет согласен продавец.